Индивидуальные студенческие работы


Контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ

Плательщиками являются физическими или юридические лица, на которые законодательством возложена обязанность по уплате налогов. Налоговая система является основным кредитно-финансовым механизмом государственного регулирования экономики. Видео 12 Налог Налоговая система это - совокупность налогов, построенных на основании четко сформулированных принципов, правил и процедур их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату.

Контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ 11 Налоговая система - это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов. Расчет налогов Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.

Налоговая система - это совокупность налогов и сборов, взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Видео 20 Налоговая система - это совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, и методов налогообложения, сбора использования налогов, а также налоговых органов.

Налоги Налоговая система - это совокупность следующих установленных в государстве существенных условий налогообложения: Налоговая система - это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью, а также методы и принципы построения налогов.

  • То же относится и к другим видам деятельности, например научной, инновационной;
  • Видео 22 Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации Принципы построения налоговой системы - основные исходные положения системы налогообложения;
  • Об основах налоговой системы в Российской Федерации Фактической датой рождения налоговой системы Российской Федерации можно считать декабрь 1990г;
  • Налоговая система является основным кредитно-финансовым механизмом государственного регулирования экономики;
  • В этом главный резерв роста эффективности налоговой политики и перестройки налогового механизма;
  • Это отличает в первую очередь промышленные предприятия.

Налоговая система - это совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля. Принципы построения налоговых систем В современном мире налоговая система любой страны выступает важнейшим звеном не только финансовой системы государства, неотъемлемой частью которой она является, но и общей системы экономического регулирования.

  • Как было сказано выше, система налогов в России подразделяется на три уровня;
  • Но в настоящее время он отменен, и с 1 января 2010 г;
  • Первый может предпочесть более свободный график работ за меньшую зарплату; второй примет решение трудиться полную рабочую неделю, сократив свое свободное время.

Налоговые системы используются как действенный инструмент реализации финансово-экономической политики государства. С помощью налогов регулируются социально-экономические процессы, поощряется или, напротив, сдерживается развитие тех или иных отраслей экономики и видов деятельности в интересах структурной перестройки экономики, поддерживаются общие темпы социально-экономического развития и уровень занятости населения.

Способность налоговой системы в целом и каждого налога в отдельности выполнять возложенные на них функции зависит от принципов, на которых она построена. Видео 13 Принципы построения налоговых систем в налоговой теории трактуются с разных позиций. Общее признание получили пока только фундаментальные классические принципы налогообложения: Ставка Общепризнанно, что при всей важности каждого из этих принципов главным из них является принцип справедливости, однако понимается он по-разному.

Различные понятия о справедливости вызывают различные понятия экономической и налоговой справедливости. Экономика В настоящее время в мировой налоговой теории имеются две основные точки зрения на справедливость налогов; остальные мнения обычно приближаются либо к той, либо к другой позиции.

Первая состоит в том, что налоги должны строиться на основе вертикального и горизонтального равенства, то есть должны быть равными для всех налогоплательщиков независимо от объема их доходов, условий их получения контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ каких-либо других факторов.

  • Помогите сделать статью лучше!
  • Вопрос заключается в том, допускают ли спрос и предложении, а также сложившийся уровень цен на продукцию, выпускаемую данным предприятием, возможность переложить дополнительный налог будь то прямой или косвенный, на плечи потребителя;
  • Нередко сумму уплачиваемых налогов относят к размеру балансовой прибыли предприятия;
  • Действительно отношение к налогообложению, например, банковской, страховой и промышленной деятельности далеко от однотипности, и поэтому эти налогоплательщики, как правило, объединяются в разные исследуемые группы;
  • Так, в соответствии с законом о федеральном бюджете на 2003 год расходы на Министерство Российской Федерации по налогам и сборам утверждены в объеме 31094,6 млн.

Уровень налоговых ставок должен быть при этом минимальным низким, насколько это возможнольготы также должны быть сведены к минимуму, а в идеале - их не должно быть. Налог на бедность В соответствии с другой позицией, напротив, считается, что номинальный уровень налоговых ставок не имеет принципиального значения он может быть весьма высоким. Налоги же должны содержать разветвленную сеть льгот и дифференциацию налоговых ставок в зависимости от уровня дохода.

В контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ случае провозглашаются принципы горизонтальной и вертикальной справедливости, соблюдение которых достигается путем выравнивания доходов налогоплательщиков. В соответствии с этими двумя позициями принцип справедливости формулируется в первом случае как принцип вертикального и горизонтального равенства налогов, основанный на пропорциональном обложении доходов при постоянной налоговой ставке, независящей от величины облагаемого дохода.

Налоговая декларация Во втором случае контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ справедливости понимается как сочетание двух принципов: Реализация этого принципа достигается путем прогрессивного налогообложения, при котором налоговые ставки увеличиваются в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Налог с договора Та и другая позиция в налоговой теории обосновываются достаточно аргументирование, поэтому каждая из них имеет право на существование.

Если же обратиться к практике развитых стран, то налоговые системы строятся большей частью на принципах вертикальной и горизонтальной справедливости.

Дифференциация ставок основных налогов - явление широко распространенное: Каждый из этих принципов в литературе встречаются другие их формулировки относится к тому или иному элементу налоговой системы, поэтому их перечень можно многократно расширить. В совокупности же они составляют принцип эффективности и оптимальности налоговой системы. Процент Для российской налоговой системы, как и для других налоговых систем, функционирующих в странах федеративного типа государственного устройства, в особом ряду находится принцип единства налоговой системы, в соответствии с которым налоговая система должна быть в своих главных характеристиках единой на территории всего государства.

Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов

Налоговые полномочия, предоставляемые региональным органам государственной власти и органам местного самоуправления, не должны приводить к формированию индивидуальных региональных налоговых систем, разрушению тем самым единого налогового пространства.

Принципы построения налоговой контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ в своей совокупности должны создавать условия для эффективного выполнения налогами своих функций. Функции налоговой системы Налоговая система как единое целое и каждый отдельный налог обладают рядом функций. Функции налоговой системы являются производными от объективных функций налогов; в налоговой теории однозначное признание получила пока только одна функция - фискальная.

По поводу других функций существуют различные мнения: Это связано с тем, что в современном мире функции государства многократно возросли: Не дискутируя по этому поводу, отметим лишь, что наибольшее признание в этой связи получили следующие функции налоговой системы: Роль и функции налогов Фискальная функция состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы и находится под особым контролем и воздействием государства, в центре его финансовой политики.

Преобладающий интерес государства в реализации бюджетной фискальной функции, естественно, проявляется в стремлении максимально увеличить налоговые источники, как это имеет в России, что может вести к гипертрофированию фискальной функции перед другими функциями и задачами налоговой системы и налоговой политики.

Сбор налогов Макроэкономическая регулирующая функция - это роль налогов и налоговой политики в системе факторов регулирования макроэкономических процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста и занятости. В условиях России налоговая система проявила себя как фактор ограничения спроса, особенно инвестиционного, углубления контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ производства, формирования безработицы и неполной занятости рабочей силы. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц.

Распределительная функция налогов влияет на распределение не только доходов, но и капиталов, инвестиционных ресурсов. Расчет Социальная функция налогов носит многоаспектный характер. Само материальное содержание налогов как денежных ресурсов, централизуемых государством изымаемых из воспроизводственного процесса, несет в себе возможность их обращения на непроизводственные цели.

Многие социальные затраты, финансируемые в западных странах за счет частных средств, в России финансируются государством за счет налогов бесплатное образование, здравоохранение, пенсионные расходы, социальное страхование. Льготы Социальная функция налогов проявляется и непосредственно через механизм налоговых льгот и налоговых ставок, что входит во внутренний механизм действия налога НДС, налога на прибыль, подоходного налога с физических лиц и т.

Социальная функция налоговой системы требует детального исследования, как с точки зрения ее усиления, так и с точки зрения устранения неоправданных льгот и преимуществ, не отвечающих характеру рыночных преобразований, социальным критериям или внутрифедеральным отношениям например, неоправданные налоговые льготы некоторым республикам, входящим в состав Российской Федерации.

Ее также называют функцией микроэкономического регулирования, поскольку она непосредственно обращена и взаимодействует с экономическими интересами юридических и физических лиц.

Как и любая другая функция, стимулирующая функция проявляется через специфические формы и элементы налогового механизма, систему льгот и поощрений, запретительных или ограничивающих ставок и другие инструменты налогового механизма и налоговой политики. Стимулирующая функция налогов является в современной российской практике слабо реализуемой и неэффективно используемой.

Контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ Контрольная функция налогов выступает своего рода защитной функцией: Без контрольной функции другие функции налогов неосуществимы или их реализация подрывается в своей основе. Контрольная функция, опираясь на закон, право, может эффективно реализовываться только на основе принуждения, подчинения силе государственной власти и закону.

Ослабление государственной власти ведет к ослаблению контрольной функции налоговой системы. И наоборот, ослабление контрольной функции налогов означает ослабление государственной власти или ведет к такому ослаблению. Контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ функция налогов В конкретном отношении контрольная функция налогов проявляется в обязательности исполнения налогового законодательства всеми юридическими и физическими лицами, в полноте сбора налоговых платежей и действенности и эффективности штрафных санкций и ответственности тех, кто не выполняет или не в полной мере выполняет обязательства перед государством, предписываемые законом.

Контроль Контрольная функция налоговой системы предопределяет и определяет, как уже отмечено, эффективность других функций. Следовательно, если контрольная функция налогов ослаблена, то это соответственно снижает эффективность налоговой системы в целом. Крупные функциональные недостатки и диспропорции в соотношении и взаимодействии функций налоговой системы, рассмотренные в макроэкономическом масштабе, наиболее открыто проявляются на уровне отдельных предприятий.

В этом главный резерв роста эффективности налоговой политики и перестройки налогового механизма. Налоговая политика В результате первых этапов налоговой реформы действительно сложился качественно новый механизм финансовых отношений предприятий и государства, в связи с чем можно сказать, что одна из целей реформы достигнута. Что же касается других, более важных задач, стоявших перед налоговой реформой, то введенный в действие налоговый механизм оказался структурно деформированным и неэффективным, он до сих пор не только не способствует преодолению кризисных явлений, но, напротив, во многом усиливает.

Налоговая система (Tax system) - это

Налоговая система и налоговое бремя Оптимально построенная налоговая система должна, с одной стороны, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, а с другой стороны, не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования.

Подробное описание памела андерсон на нашем сайте. Поэтому показатель налоговой нагрузки, или налогового бремени, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы страны. Налоговое бремя Научно доказано, что при увеличении налоговой нагрузки на налогоплательщика рост количества налогов и увеличение ставок налогов, отмена льгот эффективность налоговой системы сначала повышается и достигает своего максимума, но за тем начинает резко снижаться.

При этом потери бюджетной системы становятся невосполнимыми, так как определенная часть налогоплательщиков или разорятся, или сворачивает производство, другая часть находит как законные, так и незаконные пути минимизации установленных и подлежащих к уплате налогов. При снижении налогового бремени в дальнейшем для восстановления нарушенного производства потребуются годы. Зависимость между усилением налогового гнета и суммой поступающих в государственную казну налогов ещё в начале второй половины XX века вывел профессор А.

Кривая Лаффера На рисунке отчётливо видно, что рост налоговых ставок только до определённого предела ведёт к соответствующему увеличению бюджетных доходов. Превышая этот предел, налоговая ставка становится тормозом для предпринимательской деятельности, при этом ликвидируются стимулы развития экономики, а доходы бюджета начинают сокращаться, поскольку сужается налоговая база.

Необоснованное увеличение налогового бремени, согласно А. Лафферу, является первопричиной развития теневого сектора контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ. Лаффер обосновал, что только снижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую деятельность, развивает инициативу и предприимчивость. Рост доходов в бюджет в этом случае осуществляется не за счет нагнетания налогового бремени на товаропроизводителей, а за счёт увеличения производства и расширения на этой основе налогооблагаемой базы.

Эта величина не может быть постоянной и достаточно точной, в немаловажной степени её уровень зависит от финансового состояния налогоплательщиков в конкретной стране, от состояния экономики этой страны в целом. Nalogi Многовековая практика построения налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой выработала определенные показатели, за пределами которых невозможна эффективная предпринимательская деятельность.

Конечно, из этого правила есть исключения, которые контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ лишь подтверждают правильность установленного правила. Парадокса в этом нет, поскольку в этих странах государства за счет налогов решает многие задачи экономического и социального характера, которые в большинстве других стран налогоплательщик вынужден решать за счет доходов, оставшихся контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ него после уплаты всех причитающихся налогов.

Так что баланс интересов в данном случае все же сохраняется. Но вместе с тем, этот показатель необходим, так как налоги устанавливает государство и оно должно учитывать этот средний показатель. Налоговое изъятие Действительно, в любом государстве функционируют десятки тысяч предприятий, различающихся между собой не только по видам деятельности, но и по ряду других признаков, которые неизбежно будут влиять на формирование их налогооблагаемой базы и, соответственно, на размер уплачиваемых налогов.

Это и структура их издержек производства и обращения, связанных с получением дохода, и скорость оборота капитала, и различная фондоёмкость и наукоёмкость производства, и уровень их доходности и многое другое. Учитывать все это при формировании налоговой системы необходимо, но крайне сложно. Вот контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ и должен использоваться показатель отношения суммы уплачиваемых в стране налогов к валовому внутреннему продукту.

Без него невозможно определить ту черту, за пределы которой государство, уточняя ли перечень налогов, изменяя ли налоговые ставки и отменяя налоговые льготы, не имеет право переступать.

При этом оно должно постоянно корректировать этот показатель, приближая его к конкретному налогоплательщику. Налогоплательщик Между тем, для каждого конкретного налогоплательщика не суть важно, какова степень налоговой нагрузки на макроуровне. Налоги в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды он платит из собственных доходов, и поэтому для него существуют конкретные показатели, характеризующие уровень налогового бремени. Однако в российской экономической науке и практике не выработан единый подход к данному показателю.

При этом нет ясности в определении как числителя какие налоги необходимо учитыватьтак и знаменателя что следует понимать под доходом предприятия или организации.

Если при определении макроэкономического контрольная по налогам система налогов и сборов в РФ налоговой нагрузки проблем в части определения сумм налогов практически не существует берется вся совокупность поступающих в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды налогов и сборовто на уровне предприятия такая проблема. Вопрос заключается, главным образом, в том, следует ли включать в сумму налогов ту её часть, которая представляет собой уплачиваемый работниками предприятия налог на доходы физических лиц.

Здесь среди российских ученых и практиков нет единой точки зрения. Макроэкономика Представляется более логичным при определении налогового бремени конкретного налогоплательщика все же включать налоги и сборы, уплачиваемые населением.

VK
OK
MR
GP